*Bài viết số 2 trong chuỗi phân tích pháp lý chuyên sâu về UBO do LNT & Partners thực hiện

Tiếp theo bản cập nhật ngày 01/7/2025, dưới đây là thông tin cập nhật tiếp theo liên quan đến thủ tục thông báo chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định tại Nghị định số 168/2025/NĐ-CP.

Như đã đề cập trong bản cập nhật trước đó (xem tại đường link: https://www.lntpartners.com/vi/legal-briefing/quy-dinh-moi-ve-chu-so-huu-huong-loi-buoc-tien-minh-bach-hoa-va-mot-so-luu-u-doi-voi-nha-dau-tu-nuoc-ngoai), kể từ ngày 01/7/2025, Việt Nam chính thức triển khai quy định về chủ sở hữu hưởng lợi (UBO) theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Doanh nghiệp. Đây được xem là một bước tiến quan trọng nhằm tăng cường minh bạch trong quản trị doanh nghiệp và phòng chống rửa tiền.

Song song với Luật Doanh nghiệp sửa đổi, ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp (“Nghị định 168”), có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Bên cạnh những nội dung sửa đổi khác, Nghị định 168 đã đưa ra các tiêu chí rõ ràng để xác định chủ sở hữu hưởng lợi, đồng thời quy định nghĩa vụ bắt buộc doanh nghiệp phải thông báo thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi đến cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh trong quá trình đăng ký doanh nghiệp.

Ai là “Chủ sở hữu Hưởng lợi” theo quy định tại Nghị định 168?

Theo Điều 17 của Nghị định 168, chủ sở hữu hưởng lợi của một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân được xác định là cá nhân thỏa mãn một trong các tiêu chí sau:

(a)  Trực tiếp hoặc gián tiếp sở hữu từ 25% vốn điều lệ hoặc 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của doanh nghiệp. Cá nhân sở hữu gián tiếp là cá nhân sở hữu từ 25% vốn điều lệ hoặc 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của doanh nghiệp thông qua tổ chức khác;

(b) Có quyền chi phối việc thông qua ít nhất một trong các vấn đề sau: bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng thành viên; người đại diện theo pháp luật,giám đốc hoặc tổng giám đốc của doanh nghiệp; sửa đổi, bổ sung điều lệ của doanh nghiệp; thay đổi cơ cấu tổ chức quản lý công ty; tổ chức lại, giải thể công ty.

Tiếp nối quy định trên, Điều 18 của Nghị định yêu cầu người thành lập doanh nghiệp và doanh nghiệp phải thực hiện kê khai và thông báo thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh như một phần trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp. Cụ thể:

• Doanh nghiệp phải kê khai cá nhân đáp ứng ngưỡng sở hữu từ 25% trở lên (trực tiếp hoặc gián tiếp);
• Trường hợp cổ đông đáp ứng ngưỡng 25% là tổ chức, doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ thông tin về tổ chức đó, bao gồm: tên tổ chức, mã số doanh nghiệp hoặc số quyết định thành lập, ngày cấp, nơi cấp, địa chỉ trụ sở chính và tỷ lệ sở hữu.

Ngoàira, doanh nghiệp còn phải xác định và thông báo các cá nhân có quyền kiểm soát hoặc ảnh hưởng theo quy định tại điểm (b), khoản 1, Điều 17 (nếu có).

Nhằm hướng dẫn triển khai trên thực tế, vào ngày 01/7/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 68/2025/TT-BTC, trong đó quy định các biểu mẫu mới phục vụ thủ tục đăng ký doanh nghiệp (“Thông tư 68”). Đáng chú ý, Thông tư này bổ sung biểu mẫu riêng dành cho việc kê khai chủ sở hữu hưởng lợi, hiện nay là một thành phần bắt buộc trong tất cả các hồ sơ đăng ký doanh nghiệp.

(biểu mẫu danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp)

Tác động thực tiễn

Kể từ ngày 01/7/2025, tất cả hồ sơ đăng ký doanh nghiệp bắt buộc phải tuân thủ cơ cấu hồ sơ mới và sử dụng các biểu mẫu mới được ban hành kèm theo Thông tư 68, đặc biệt là danh sách chủ sở hữu hưởng lợi. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến sự chậm trễ hoặc bị từ chối bởi cơ quan có thẩm quyền. Những thay đổi này cho thấy xu hướng rõ rệt trong việc tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm giải trình trong hệ thống đăng ký doanh nghiệp tại Việt Nam.

Đón xem các bài viết tiếp theo về chủ đề này tại LNT & Partners.